5.3 薪酬管理
1.1概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的薪酬管理过程，旨在根据公司发展现状，确保员工薪酬符合国家法律、法规和相关监管机构的要求，并完善科学合理的员工薪酬规划，充分调动员工工作积极性。
1.2适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3相关制度
薪酬管理规定。
1.4职责分工
各板块/公司薪酬福利负责人：负责设定薪酬标准，建立薪酬体系，编制人力成本预算计划，对人力资源部核算的薪资进行复核，对人力资源部的工资汇总表进行审批。
用人部门：负责收集整理结薪相关资料，负责薪资条的打印及发放。
战略人力资源部：负责核算薪资结算数据并进行薪资与社保缴纳的核算，制作工资汇总表以及薪资的发放。
财务部：负责对战略人力资源部主管审批通过的工资汇总表进行审批。
总经理或其授权人：负责对财务部通过的工资汇总表进行审批。
1.5
流程图
1.6控制目标
序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别
1 5.3-CT1 确保公司制定科学规范薪酬体系 经营效率目标
2 5.3-CT2 确保制定合理的薪酬福利标准 经营效率目标
3 5.3-CT3 确保薪资发放过程的合法与规范 经营效率目标
1.7控制矩阵
风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露
1 2 3 4 5
5.3-R1 公司未建立规范的薪酬规划体系，没有对员工工资薪酬体系进行明确规定，导致员工薪酬体系混乱，影响公司经营成本 5.3-CT1 5.3-CA1 集团及其下属单位应建立健全员工工资分配办法，要明确内部岗位职责和技能要求，实行以岗位定薪，薪酬与职级匹配。 预防型 薪酬管理规定 薪酬制度文件
5.3-R2 无部门对员工薪资的发放进行归口管理，薪资发放失去控制，影响公司资金安全 5.3-CT1 5.3-CA2 人力资源及行政部负责工资总额支出、工资性费用、职工教育经费等的管理 预防型 薪酬管理规定 薪酬管理规定
5.3-R3 员工薪酬标准的制定不符合国家相关政策法规，且未能按国家相关要求进行及时调整和更新，造成员工纠纷，可能引起法律风险 5.3-CT2 5.3-CA3 根据《薪酬管理规定》规定，公司的工资总额和工资水平由公司根据当地社会平均工资水平、省***颁布的工资指导线以及劳动力市场工资指导价位确定 预防型 薪酬管理规定 薪酬管理规定；劳动合同
5.3-R4 不同岗位和职位的员工薪酬标准没有进行规划，导致薪酬不公，影响薪酬应该具有的激励效果 5.3-CT2 5.3-CA4 对公司的不同岗位和职位的员工薪酬标准进行规划 预防型 薪酬管理规定 薪酬管理规定
5.3-R5 薪酬福利标准的编制、审核和批准为同一人，导致薪酬分配不够客观公正，影响公司日常经营效率 5.3-CT2 5.3-CA5 应明确薪酬福利标准的编制、审批与审核的职责分工及岗位责任 编制/审核/批准 预防型 薪酬管理规定 人力资源处岗位说明书
5.3-R6 公司高级管理层人员薪酬福利标准未经董事会决议批准，导致薪酬分配不合理，影响公司资金安全 5.3-CT2 5.3-CA6 对于集团及下属单位高管及以上管理人员，因职务任免（不含正常退线），从高岗调到低岗，需经过董事会审核批准，并如实详细地填写《职工工资变动审批表》，连同相关材料装入个人档案 预防型 薪酬管理规定 职工工资变动审批表
5.3-R7 公司高级管理层人员的工薪福利调整未报董事会批准，导致薪酬调整不够客观，影响公司资金安全 5.3-CT2 5.3-CA7 将公司的高级管理层人员的工资福利调整计划报董事会讨论，讨论通过后再进行薪资调整 经办/审批 预防型 薪酬管理规定 高级管理层工资变动审批表
5.3-R8 未能按上级主管部门核定的工资总额预算编制工资总额计划，导致资金使用出现偏差，影响公司经营计划和财务预算 5.3-CT2 5.3-CA8 公司的工资总额计划，实行工资总额备案制。根据《普工工资管理办法》规定：“在省国资委工资总额调控下，将企业工资总额与企业经营业绩挂钩，通过考核企业经营业绩，调控企业工资总额预算编制和预算执行结果的办法。主要内容包括预算管理指标确定，预算管理程序和预算执行结果管理机制。”公司的工资总额和工资水平由公司根据当地社会平均工资水平、省***颁布的工资指导线以及劳动力市场工资指导价位确定。 预防型 薪酬管理规定 工资总额预算
5.3-R8 未能按上级主管部门核定的工资总额预算编制工资总额计划，导致资金使用出现偏差，影响公司经营计划和财务预算 5.3-CT2 5.3-CA9 每年初由公司以上年度在职员工平均人数，按基础工资、年功工资、岗位绩效工资标准和加班工资、夜班费及公司对各单位资产经营责任制考核结果，初步核定各公司的工资总额预算。 预防型 薪酬管理规定 工资总额预算
5.3-R9 突破工资总额计划的资金未经审批即发放，导致资金使用未受到控制，影响公司资金安全 5.3-CT2 5.3-CA10 各下属单位必须严格执行公司下达的工资总额预算，不得随意突破。如因特殊情况需要增加工资，要预先提出追加工资资金计划，说明追加的理由和依据，报公司审批。 申请/审批 预防型 薪酬管理规定 工资总额预算；工资总额预算变动审批；工资报表
5.3-R10 薪资的计算未能进行复核，导致薪资计算错误，影响公司资金安全 5.3-CT2 5.3-CA11 增加薪资计算复核程序，避免薪资计算给公司带来损失以及与员工造成不必要的纠纷 计算/复核 预防型 薪酬管理规定 工资签核表 √ 应付职工薪酬
5.3-R11 工资发放前未对发放数进行复核，导致实际工资发放数与计算核定数不一致，影响公司资金安全 5.3-CT3 5.3-CA12 在工资发放之前对数额进行复核，保证实际工资发放书面与计算核定之数一致 计算/复核 预防型 薪酬管理规定 工资签核表 √ 应付职工薪酬
5.3-R12 未按劳动合同及相关法规条例要求，为职工缴纳各种社会保险费，导致法律风险 5.3-CT3 5.3-CA13 在合同期间，根据国家有关规定企业和员工应向所属社会保险部门缴纳社会保险金
1) 企业按国家有关规定为员工交纳养老保险金、失业保险金和法律、政策规定的其它保险金；2) 员工本人按国家规定数额缴纳各项社会保险金。 预防型 薪酬管理规定 劳动合同；
工资统计报表
5.3-R12 未按劳动合同及相关法规条例要求，为职工缴纳各种社会保险费，导致法律风险 5.3-CT3 5.3-CA14 在合同期内，员工享有社会养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、死亡抚恤和住房公积金等福利待遇
预防型 薪酬管理规定
5.3-R13 外委劳务单位未将劳务派遣工人工资及相应福利的发放表报公司相关部门备案，引起纠纷影响企业声誉，且导致法律风险 5.3-CT3 5.3-CA15 进行工资发放时，劳务派遣单位应将工资发放表及相应福利发放表报用工单位备案，以便于用工单位监督和检查，并进行妥善保管
预防型 薪酬管理规定 工资发放表
5.3-R13 外委劳务单位未将劳务派遣工人工资及相应福利的发放表报公司相关部门备案，引起纠纷事件影响企业声誉，且导致法律风险 5.3-CT3 5.3-CA16 工资发放完成后，须将工资签收单在3个工作日内交由公司战略人力资源部备案 预防型 薪酬管理规定 工资签收单、银行转账记录
5.3-R14 对加班工资的发放无有效依据，导致薪酬分配不公正，影响公司资金安全 5.3-CT3 5.3-CA17 各单位要做到有计划、有组织地安排生产经营，按计划完成生产经营任务。如果在法定节假日安排员工加班生产作业，必须发给加班工资。如遇特殊情况必须加班时，可先安排补休，无法安排补休的，发给加班工资 预防型 薪酬管理规定 工资统计报表
√ 应付职工薪酬
5.3-R14 对加班工资的发放无有效依据，导致薪酬分配不公正，引影响公司资金安全 5.3-CT3 5.3-CA18 各下属单位要按月按季度做好工资总额发放的综合统计工作，上报公司的统计报表应真实准确 预防型 薪酬管理规定 工资统计报表
5.3-R15 员工工资变动未经充分审批，导致工资变动不够客观或引起资金舞弊风险 5.3-CT2 5.3-CA19 公司员工工资调整升级。凡公司决定给员工晋升工资，都由公司统一制定工资调整升级方案，经总经理审批通过后下发各部门贯彻执行 申请/审批 预防型 薪酬管理规定 职工工资变动审批表 √ √ 应付职工薪酬
5.3-R15 员工工资变动未经充分审批，导致工资变动不够客观或引起资金舞弊风险 5.3-CT2 5.3-CA20 公司内部调换岗位的，须先报相关单位人力资源部和部门领导批准 申请/审批 预防型 薪酬管理规定 职工异岗审批表 √ √ 应付职工薪酬
5.3-R16 员工岗位调动时，未能及时调整薪酬标准，导致发放薪酬不合理，影响员工工作效率 5.3-CT2 5.3-CA21 员工因工作调动、退职、除名、解除劳动关系等原因离开单位时，按实际出勤天数结算和发放工资 预防型 薪酬管理规定 职工工资统计报表 √ √ 应付职工薪酬
5.3-R16 员工岗位调动时，未能及时调整薪酬标准，导致发放薪酬不合理，影响员工工作效率 5.3-CT2 5.3-CA22 公司范围内、外调入的员工，由所在单位部门按岗位重新确定岗位工资 预防型 薪酬管理规定 薪资审批单 √ √ 应付职工薪酬
5.3-R16 员工岗位调动时，未能及时调整薪酬标准，导致发放薪酬不合理，影响员工工作效率 5.3-CT2 5.3-CA23 借调到外单位工作的员工，从借调之月起，停发工资和待遇。公司内部部门间的借调，工资的支付由双方部门商定 预防型 薪酬管理规定 薪资审批单 √ 应付职工薪酬
5.3-R17 由于绩效考核的指标计算存在不准确或不完善，导致薪酬发放不合理或执行效果不佳，导致薪酬的发放脱离日常生产的实际，影响公司日常经营效率 5.3-CT3 5.3-CA24 公司根据每个员工及所在部门的业绩结果评定绩效奖金发放金额。 预防型 绩效管理规定 工资统计报表
5.3-R17 由于绩效考核不完善，薪酬发放存在不合理或执行效果不佳，导致薪酬的发放脱离日常生产的实际，影响公司日常经营效率 5.3-CT3 5.3-CA25 各级公司要认真做好工资资金的日常管理工作，加强检查监督，对工资资金计划执行情况，各级公司每季度检查分析一次，公司每半年检查分析一次 执行/检查 发现型 薪酬管理规定 工资统计报表
√ √ √ 应付职工薪酬
5.3-R17 绩效考核不完善，薪酬发放存在不合理或执行效果不佳，导致薪酬的发放脱离日常生产的实际，影响公司日常经营效率 5.3-CT3 5.3-CA18 各下属单位要按月按季度做好工资总额发放的综合统计工作，上报公司的统计报表应真实准确 经办/核准 发现型 薪酬管理规定 工资统计报表 √ √ √ 应付职工薪酬
5.3-R18 员工离职后，未能及时办理注销手续，并及时通知相关部门进行停发工资，造成工资重复发放，影响公司资金安全 5.3-CT3 5.3-CA26 员工因工作调动、退职、除名、解除劳动关系等原因离开单位时，按实际出勤天数结算和发放工资；员工离职后，各单位人力资源部门及时调整工资发放情况，并更改工资发放台账，将人员姓名在下月工资发放计划内删除 预防型 薪酬管理规定 职工工资发放名单
5.3-R19 发放员工的工资、奖金、加班费，以及各种津贴和补贴，未经过员工本人签字认可，造成劳动纠纷 5.3-CT3 5.3-CA27 凡公司所属各部门发放职工的工资、奖金、加班费，以及各种津贴和补贴，均须员工本人签字认可或通过银行直接汇入员工个人账户（特殊情况可由职工本人委托其他人代签） 预防型 薪酬管理规定 现金签收单、银行转账记录、委托书 √ √ 应付职工薪酬
5.3-R20 工资信息未进行严格保密，导致员工私密信息被泄露或工资信息遭到篡改，影响公司信息安全 5.3-CT3 5.3-CA28 对员工的工资信息采取措施进行保密，确保不被外泄或者篡改 预防型 薪酬管理规定 工资系统加密措施