8.2 工程项目投资
1.1概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关涉及公司在工程项目上的立项、招投标、投资、项目变更、建设和验收的管理制度旨在加强工程项目管理，保证项目投标、建设及施工管理过程符合国家政策法规的要求，提高工程质量，保证工程进度，控制工程成本，保证工程安全施工，加强外部协作单位的管理。
1.2适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3相关制度
工程项目管理手册。
1.4职责分工
战略发展部/项目组：负责编制项目预算、项目建议书和可行性研究报告等有关文件；负责编制项目概预算、招标文件以及负责项目招投标组织工作并与中标人签订合同；负责开工准备工作、配合中标单位进行施工、组织相关部门进行项目验收、办理工程竣工决算手续等项目施工。
授权审批人员：负责项目建议书、可行性研究报告、概预算、工程合同等审批。
董事会办公室：负责保管项目有关文件。
财务部：负责汇总项目预算、辅助编制项目概预算、支付项目进度款、进行项目账务处理、在建工程转固等。
评标委员会：负责开标评标。
设备验收部门：负责设备验收。
审计监察部：负责项目过程中监督，以及项目完工审计。
1.5
流程图
1.6控制目标
序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别
1 8.2-CT1 明确工程项目管理的各部门职责 经营效率目标
2 8.2-CT2 确保工程项目经过了可行性研究评审 经营效率目标
3 8.2-CT3 确保工程项目总额不超过预算 经营效率目标
4 8.2-CT4 确保工程项目建造符合国家相关规定 合法合规目标
8.2-CT5 确保工程项目设计合理 经营效率目标
8.2-CT6 确保承包商具有相应资质 经营效率目标
8.2-CT7 确保项目质量符合合同要求 经营效率目标
8.2-CT8 确保项目按照工程进度进行 经营效率目标
8.2-CT9 确保项目竣工后经过严格得验收 经营效率目标
8.2-CT10 确保项目有关的会计处理正确 财务信息真实性目标
8.2-CT11 确保进度款按照实际进度进行支付 资产保全目标
8.2-CT12 确保项目完成后进行审计 资产保全目标
1.7控制矩阵
风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露
1 2 3 4 5
8.2-R1 公司工程建设项目相关管理制度不完善，未明确工程建设各相关部门及岗位职责及权限，导致工程建设项目管理无序，信息沟通不流畅 8.2-CT1 8.2-CA1 公司完善工程建设项目相关管理制度，包括项目质量、安全、项目进度管理制度，明确项目主要责任人，各相关部门及岗位职责及权限，并制定即时信息沟通机制 预防性 工程项目管理手册 工程项目管理手册
8.2-R2
未对项目提出项目建议书并开展可行性研究，同时形成可行性研究报告报上级领导审批，导致决策不当，影响预期收益或项目失败
8.2-CT2 8.2-CA2 工程项目归口管理部门应当组织相关部门编制项目建议书和可行性研究报告，对于重大的工程项目，应当选用外部专业机构进行编制 预防性 工程项目管理手册
部门职责/项目建议书/可行性研究报告
8.2-CT2 8.2-CA3 应当明确项目建议书和可研报告的审批机构。工程项目的审批应当采用集体决策的方法。审批通过后的工程项目方可立项
经办/审批 预防性 工程项目管理手册
立项审批/决策机构的会议记录/决议 √ 在建工程
8.2-R3 未就工程项目资金使用分配合理审批权限，导致越权审批或舞弊风险 8.2-CT1 8.2-CA4 公司应当明确项目资金支付审批权限，项目各项资金使用按照授权审批体系审批通过后，财务部方能予以下拨 审批/经办 预防性 工程项目管理手册
资金使用授权书 √ 在建工程银行存款长期应付款
8.2-R4 未能对工程项目成本进行概算，并没有进行有效分析，导致工程成本过高，影响公司资金安全 8.2-CT3 8.2-CA5 1）项目前期立项阶段，归口管理部门在可行性分析报告中，需要对项目作出初步成本概算报公司相关部门及领导讨论决策；2）项目概算书作为后期招投标参考文件 预防性 工程项目管理手册
项目可行性分析报告；概算书
8.2-R5 公司在工程项目立项后、正式施工前，未能依法取得用地、环保、安全和施工等方面的许可，影响后续施工过程 8.2-CT4 8.2-CA6 严格按照外部监管要求取得得用地、环保、安全和施工等方面的许可，并且明确取得相关许可的时间 预防性 工程项目管理手册 相关许可文件
8.2-R6
未对项目进行设计或设计不够优化，造成后续招投标及建设没有依据，影响公司项目管理效率
8.2-CT5 8.2-CA7 1）归口管理部门或项目组组织专业技术人员与设计单位进行必要的技术交流，组织专家对设计进行评估论证。 经办/审批 预防性 工程项目管理手册 项目设计图招投标文件
8.2-CT5 8.2-CA8 2）施工过程中，对招投标文件涉及的增加项进行管理和控制，设备管理部门或项目组和公司相关部门及设计单位、施工单位进行沟通并对增加项交换意见 经办/审批 预防性 工程项目管理手册 项目设计图招投标文件
8.2-R7 设计单位未按国家和地方相关法律法规要求单独编制安全、环保、职业卫生、消防、节能专篇，造成公司法律风险和经济损失 8.2-CT4 8.2-CA9 在设计合同中应当明确要求设计单位按照国家相关法律法规编制并及时提交安全、环保、职业卫生、消防及节能专篇，并按国家和地方相关法律法规及时进行报批备案。公司的归口管理部门或项目组负责对设计单位的设计方案进行论证和验收 编制/审批 预防性 工程项目管理手册 设计资料（安全、环保、职业卫生、消防、节能专篇）、设计验收单
8.2-R8 公司对重大或超过一定金额的工程项目未进行公开招标，导致项目建设过程不符合国家规定，影响公司合法合规目标 8.2-CT6 8.2-CA10 工程造价超过以上以招投标方式选择承包单位、监理单位和造价单位，并将招投标文件交相关部门领导和和公司管理层进行审核，送公司相关部门对招投标文件相关文件进行审议 编制/审议/审核 预防性 工程项目管理手册 招投标文件/招标审批记录
8.2-R9
工程的招投标行为未按照国家招投标法规及公司建设项目管理相关制度进行，导致招投标流于形式，对承包方选择不当，影响后续项目实施和投资控制
8.2-CT4 8.2-CA11 归口管理部或项目组按国家招投标相关法规条例进行工程招标文件的编制和报批，包括招投标文件的编制，招标方式的选择、评标议标、定标等工作 预防性 工程项目管理手册 招投标文件
8.2-CT4 8.2-CA12 应当明确各部门在招投标过程中的职责：
1）归口管理部门或项目小组参与招投标过程；
2）法务部对项目和合同、招、投标等法律文件进行审核；
3）审计监察部负责全过程参与项目过程； 编制/审核 预防性 工程项目管理手册 招投标文件
8.2-R10 委托招标代理机构进行承包商和监理单位的招标时，缺乏对中标单位资质的审查，影响后续项目实施和投资控制 8.2-CT6 8.2-CA13 公司委托招标代理机构进行承包商以及第三方监理的招标时，归口管理部门或项目组组独立对中标单位进行资质审查，通过后确定招标 预防性 工程项目管理手册 第三方单位资质评价、中标单位资质评价报告
8.2-R11 与承包、建设单位签订的合同金额超过招投标控制金额，导致承包单位通过压价方式获取标书，影响公司对项目资金的控制 8.2-CT3 8.2-CA14 在进行合同评审时，项目组和财务部门须严格控制合同总金额不得超过招投标控制金额 预防性 工程项目管理手册 项目合同
8.2-R12 承包单位采购物资不当，导致物资不符合设计标准和合同要求，影响工程质量 8.2-CT7 8.2-CA15 归口管理部或项目组组对承包单位的物资采购进行过程监督，，，，经监理、、施工单位、项目组签字验收。 经办/审批 预防性 工程项目管理手册 物资采购验收单 √ 在建工程
8.2-R13 自行采购工程物资不当，导致舞弊风险，影响后续施工过程 8.2-CT7 8.2-CA16 1）公司按照采购管理规定进行物资询价、招投标，采购及合同签订工作，按相关制度规定进行审批，保留相关采购记录，并进行采购验收； 经办/审批 预防性 工程项目管理手册 采购合同；询价比价记录；采购合同；验收单 √ 在建工程
8.2-R14 进行国际采购时，未充分调查了解国家政治经济形势、货币汇率走势等因素对完成采购、设备价格等重要方面的影响，导致投资风险、成本超支风险 8.2-CT3 8.2-CA17 归口管理部门或项目组进行跨国采购前充分调查和了解目标国家宏观政治经济形势、货币汇率、贸易政策等因素，合理控制设备采购成本，降低采购风险，报公司相关部门进行会审通过后，方能进行采购 经办/审批 预防性 工程项目管理手册 国际招投标文件
8.2-R15 设计频繁变更，导致不能以按照计划完成施工，影响施工进度
8.2-CT8 8.2-CA18 归口管理部或项目组与设计单位进行沟通，对设计进行确认 经办/确认 预防性 工程项目管理手册 项目设计确认书
8.2-CT8 8.2-CA19 如发生设计变更，须提出设计变更申请由相关部门负责人和公司领导审批确认 经办/审批 预防性 工程项目管理手册 设计变更申请
8.2-CT8 8.2-CA20 项目设计变更过程中，加强各单位、各部门之间及与外部单位、承包商之间沟通协调，保持信息传递及时、传递方式顺畅 预防性 工程项目管理手册
8.2-R16 公司项目管理部门未能建立有效的工程签证报告和审批程序，导致公司无法获知工程变更信息，影响后续工程施工行为和过程中的成本控制 8.2-CT11 8.2-CA21 工程变更导致工程价款发生变动的，施工单位提交工程变更申请，监理单位、归口管理部门或项目组负责人对各项工程变更文件进行签字确认后，经公司相关部门和领导讨论审批，根据批复意见进行处理，所有文件作为结算依据由归口管理部门或项目组妥善保管
发生重大工程签证时，需要与施工方签订补充协议 经办/审批 预防性 工程项目管理手册 工程签证相关材料
8.2-R17 未进行工程质量过程监督，导致工程质量得不到保证，影响工程进度和工程验收 8.2-CT7 8.2-CA22 公司归口管理部门、项目部和监理督促施工单位按审查批准的施工方案进行施工，督促施工单位落实质量管理体系，对施工单位施工过程中的质量控制进行监督
项目监理责成施工单位按照质量监督意见进行限期整改并及时反馈整改意见 经办/监督 预防性 工程项目管理手册 工程限期整改通知单
8.2-R18 公司监察审计部未进行项目跟踪审计，导致项目进度、项目质量和成本控制滞后 8.2-CT11 8.2-CA23 跟踪审计包括但不限于工程实施前期、建设实施等阶段。项目跟踪审计人员对招投标执行过程、合同的订立、转让、履行、终止等情况、概预算的执行情况、内控制度监理与执行情况、监理及建设单位的工作情况、主要材料与设备的采购情况等进行跟踪审计，并出具审计结果，并经过审计监察部经理审阅，有重大情况的书面的审计结果须提交总经理审阅，并签字确认审阅意见。 经办/审批 预防性 工程项目管理手册 审计结果
8.2-R19
设备安装前未能取得相关验收证明和技术资料，导致安装不合理，影响工程质量
8.2-CT9 8.2-CA24 应当明确设备安装前验收的各部门职责。相关部门在新设备、设施安装使用前，进行验收工作，各相关方进行图纸会审，并对安全装置进行检验，合格后方能予以进行安装 安装/验收 预防性 工程项目管理手册 验收证明；设备技术资料
8.2-CT9 8.2-CA25 仪表、设备应当附有安全技术规范要求的设计文件、产品质量合格证明、安装及使用维修说明、监督检验证明等相关资料，一并归档案室归档保存 预防性 工程项目管理手册 验收证明；设备技术资料
8.2-R20 项目建造过程中发生借款行为，没有按照会计准则规定将借款费用合理资本化和费用化，导致财务报表不准确 8.2-CT10 8.2-CA26 财务部负责维护借款清单，并每月计算借款利息，按《企业会计准则》规定对利息进行利息资本化或费用化处理，由授权人员审核后，将计算结果进行入账处理 记账/审核 预防性 工程项目管理手册 √ 在建工程财务费用
8.2-R21 项目/设备安装调试的验收流于形式，影响工程项目质量 8.2-CT9 8.2-CA27 验收部门必须在设备安装完毕或项目竣工后才对项目进行验收，验收须根据相关技术文件进行，验收完后须在验收报告上写明意见和签字 安装/验收 预防性 工程项目管理手册 验收证明；设备技术资料
8.2-R22 财务部门在工程验收合格后未及时将在建工程转固定资产，导致在建工程高估，影响公司财务报表准确性 8.2-CT9 8.2-CA28 在验收完工报告签署完后，财务部门应当及时将该在建工程转为固定资产，如果规定需要试运行一段时期的，在试运行结束后应当及时将在建工程转为固定资产 预防性 工程项目管理手册 验收证明转固清单 √ 固定资产
8.2-R23 公司项目管理部门未建立工程变更文件台账，导致无有效文件支持工程变更情况，影响进度款项的支付 8.2-CT11 8.2-CA29 归口管理部或项目组对各项工程变更及签证文件进行统一编号，并形成日记账记录 预防性 工程项目管理手册 工程变更及签证文件台账
8.2-R24 公司未能保管完整的变更书面文件和相关资料，导致无法办理竣工验收手续，而无法进行验收决算 8.2-CT12 8.2-CA30 设备管理部门或项目组指定专门人员或档案部门对设计变更书面文件和相关资料进行分类编号，并完整保存相关资料，在竣工阶段分类编制成册 预防性 工程项目管理手册 工程资料清单
8.2-R25 财务部未建立各项目合同台账，导致对项目合同相关付款条款不清，影响项目进度款项支付 8.2-CT11 8.2-CA31 财务部门应当建立项目合同台账，登记项目的合同号，总价款，分期付款计划等信息，财务部应当另行保留重要在建工程的合同复印件，以按照合同约定付款期限办理进度款付款申请 预防性 工程项目管理手册 在建工程合同台账/合同复印件 √ 在建工程
8.2-R26 进度款支付不规范，导致价款结算不合理，影响造价成本 8.2-CT11 8.2-CA32 公司应当明确进度款支付的授权审批体系1）承包单位编制进度款结算申请单据，明确完成进度及相应价款监理单位和造价单位对进度款支付申请表进行审核确认，项目组审核后提交相关领导审批后财务部进行资金支付。
2）支付完成后，财务部更新进度款台账 申请/审批/支付 预防性 工程项目管理手册 进度款结算申请表；进度款台账记录 √ 在建工程
8.2-R27 进度款支付过程中未接受对方反馈信息，导致无法了解款项支付情况，影响公司资金安全 8.2-CT11 8.2-CA33 归口管理部或项目组与收款单位保持顺畅信息沟通，确认付款信息并要求对方返回书面收款证明，归口管理部或项目组及时获取反馈信息 预防性 工程项目管理手册 收款证明 √ 在建工程
8.2-R28 实际施工过程中的土地情况与详勘有出入，影响施工进度和施工成本 8.2-CT11 8.2-CA34 公司的土地勘察应当聘请有专业资质的第三方机构进行。 预防性 工程项目管理手册 委托合同书
8.2-R29 施工时，各工段交叉施工，造成相互影响进度和施工安全隐患风险 8.2-CT8 8.2-CA35 施工过程中，项目组和现场监理对施工现场进行有序管理，各专业组之间随时沟通，确保安全施工并满足进度要求 预防性 工程项目管理手册
8.2-R30 未能与工程主体同时设计、同时施工、同时投入生产使用安全和职业健康防护措施，导致施工出现意外 8.2-CT8 8.2-CA36 严格执行项目建设中的“三同时”制度，根据报批的管理权限，对项目建设中的“三同时”提请各监督管理部门对建设项目中的环境、职业健康安全、水土保持、消防、防雷、防震进行评价及验收；对项目建设中环境、职业健康安全、水土保持、消防、防雷、防震的设计进行审核 预防性 工程项目管理手册 相关验收单
8.2-R31 建设项目中施工单位未遵守国家安全环卫等相关法律法规，导致事故产生，影响公司合法合规目标 8.2-CT4 8.2-CA37 公司指定专人负责监督和检查施工单位是否按照设计要求和国家相关法律法规对环境、职业健康安全、水土保持、消防、防雷、防震设备设施进行施工 执行/ 检查 发现性 工程项目管理手册
8.2-R32 竣工结算时，未能按照公司相关管理规定进行审计或委托审计，导致量价结算不准确
8.2-CT12 8.2-CA38 1）公司归口管理部门或项目组妥善保管工程变更相关材料，并在最后竣工阶段编制成册；2）施工单位编制“工程决算书”经监理公司审核，聘请第三方造价单位进行造价核算后，公司编制“工程价款审批单”经授权人员审核批准后，财务部进行结算付款并入账。 施工/审计 预防性 工程项目管理手册 竣工材料；决算书；造价核算报告 √ 在建工程
8.2-CT12 8.2-CA39 重大项目原则上都要进行竣工决算审计，审计工作由公司审计监察部负责 施工/审计 预防性 工程项目管理手册 审计报告 √ 在建工程
8.2-R33 项目预算控制不严，造成施工成本上升 8.2-CT3 8.2-CA40 设备管理部或项目组对图纸进行审核并和设计单位优化设计，在施工过程中对设计变更进行控制 预防性 工程项目管理手册 图纸会审记录、设计变更审批表
8.2-CT3 8.2-CA41 工程实施过程中，工程项目组分单项工程每月编制一份《工程成本偏差分析表》，将该月实际发生的合同价款调整（偏差）情况按发生偏差额度、原因、影响分析填写清楚，以备纠偏和领导决策 发现性 工程项目管理手册 工程成本偏差分析表
8.2-R34 未能对项目进行后评估考核，导致无法获知项目过程中不规范行为，影响项目实际效果 8.2-CT8 8.2-CA42 重大项目竣工投产二年后，归口管理部门组织相关部门进行项目后评价，评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并根据评估结果编制后评估汇报，提交公司管理层审阅，以此作为绩效考核和责任追究的依据。 经办/验收/事后/评价 发现性 工程项目管理手册 评估报告