9.1 抵押担保
1.1概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）担保管理相关方面的具体要求，旨在加强公司担保管理，规范公司对外担保行为，防范担保风险，维护公司信誉，保障公司的合法权益。
1.2适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3相关制度
对外担保管理制度。
1.4职责分工
财务部：负责对担保方案的初步审核，完成对被担保方的资信调查报告和担保方案的风险评估，指派专人负责收集被担保方单位生产经营的重大事项资料并研究分析该重大事件可能对被担保方单位造成的影响；建立担保台账，对担保文件进行归档保管，担保期满后及时终止担保关系并清理担保资产及相关凭证。
战略与证券管理部：负责对担保方案的合规性审核，负责对需要进行披露的担保事项进行披露。
总经理办公会：对担保方案进行审批。
董事会/股东大会：对担保方案进行最后的审批。
1.5流程图
1.6控制目标
序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别
1 9.1-CT1 确保建立符合国家相关法规的对外抵押担保授权审批体系 合法合规目标
2 9.1-CT2 确保对外担保得到适当审批 经营效率目标
3 9.1-CT3 确保对担保过程的履行符合合同与相关法规要求 经营效率目标
4 9.1-CT4 确保对被担保单位进行跟踪调查 经营效率目标
5 9.1-CT5 确保担保事项披露准确及时 财务信息真实性目标
6 9.1-CT6 确保担保结束后妥善办理相关手续 资产保全目标
1.7控制矩阵
风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露
1 2 3 4 5
9.1-R1 公司未制定统一的担保机制，导致公司无法对公司担保情况进行统一监管，造成资产损失风险，影响公司资产保全目标 9.1-CT1 9.1-CA1 建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批 预防性 对外担保管理制度
9.1-R2 集团公司下属各直属单位越权进行抵押担保，导致集团公司无法对资金及债务进行统筹管理，造成资产损失风险，影响公司资产保全目标 9.1-CT1 9.1-CA2 公司对外担保申请由公司财务负责人及其下属部门统一负责受理，业务部门未经授权不得办理担保业务 预防性 对外担保管理制度
9.1-R3 抵押担保的方案及计划制定不合理，导致担保成本过高，资产损失风险较大，影响公司资产保全目标 9.1-CT2 9.1-CA3 明确担保方案编制的规则与明细要求，须包括：担保方式、抵押资产价值、担保期限以及本公司的资金周转情况，编制完整的财务测算表格 预防性 对外担保管理制度 担保方案
9.1-CT2 9.1-CA4 财务部须对担保方案进行初步审核 编制/审核 预防性 对外担保管理制度 担保方案
9.1-CT2 9.1-CA5 明确公司不予提供担保的情况：1）产权不明，改制尚未完成或成立不符合国家法律或国家产业政策的；2）提供虚假财务报表和其他资料，骗取公司担保的；3）公司前次为其担保，发生债务逾期、拖欠利息等情况的；4）上年度亏损或上年度盈利较少且本年度预计亏损的；5）经营状况已经恶化，信誉不良的；6）不能提供用于反担保的有效财产的；7）申请担保单位提供的反担保或其他有效防范风险的措施，不与公司提供担保的数额相对应，或申请担保单位提供的反担保的财产为法律、法规禁止流通或者不可转让的财产的；8）公司认为该担保可能存在其他损害公司或股东利益的。 预防性 对外担保管理制度 对外担保管理制度
9.1-R4 抵押担保的方案及计划未经董事会及总经理审批，导致公司资产未经审批抵押给债权人，导致公司资产及经济损失，影响公司资产保全目标 9.1-CT2 9.1-CA6 建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行 审批，不得超越权限审批。重大担保业务，须报经董事会或类似权力机构批准。 编制/审批 预防性 对外担保管理制度 对外担保董事会/股东大会决议
9.1-CT2 9.1-CA7 经办人员在职责范围内，按照审批人员的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应拒绝办理 编制/审批 预防性 对外担保管理制度 对外担保董事会/股东大会决议
9.1-R5 未能有效限定担保范围，导致担保风险较大造成公司财产损失，影响公司资产保全目标 9.1-CT2 9.1-CA8 明确担保的范围，原则上不对集团系统外部提供担保 预防性 对外担保管理制度 抵押担保管理制度
9.1-R6 抵押担保前未对被担保单位资产及负债情况进行评估和分析，造成决策失误，担保风险过大，导致公司经济损失，影响公司资产保全目标 9.1-CT2 9.1-CA9 财务部对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告 预防性 对外担保管理制度 担保风险评估报告
9.1-CT2 9.1-CA10 必要时，企业可委托中介机构对担保业务进行资信调查和风险评估工作 预防性 对外担保管理制度 担保风险评估报告
9.1-CT2 9.1-CA11 担保人的风险评估报告须报授权人员审批 编制/审批 预防性 对外担保管理制度 部门领导审批意见
9.1-R7 未签订抵押担保合同，导致违约风险，造成公司经济利益损失，影响公司资产保全目标 9.1-CT2 9.1-CA12 根据审核批准的担保业务订立担保合同 编制/审批 预防性 对外担保管理制度 抵押担保合同草案
9.1-CT2 9.1-CA13 担保合同要明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，并要求被担保人定期提供财务报告与有关资料，及时通报担保事项的实施情况 预防性 对外担保管理制度 抵押担保合同
9.1-CT2 9.1-CA14 担保申请人同时向多方申请担保的，企业要在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任 预防性 对外担保管理制度 抵押担保合同
9.1-CT2 9.1-CA15 按照决策权限报总经理办公会、董事会审议决策，提出执行意见 编制/审批 预防性 对外担保管理制度 总经理办公会批示、董事会决议 √ 对外担保
9.1-R8 担保合同未经相关部门及领导会审，导致合同条款存在风险漏洞，造成法律风险，影响公司资产保全目标 9.1-CT2 9.1-CA16 明确担保合同的评审流程以及各部门职责 编制/审核 预防性 对外担保管理制度 对外担保管理制度
9.1-CT2 9.1-CA17 担保合同的订立，须征询法律顾问或专家的意见，必要时由公司聘请律师事务所审阅或出具法律意见书 编制/审核 预防性 对外担保管理制度 合同审核意见
9.1-CT2 9.1-CA18 担保合同经公司董事会或股东大会批准后，由董事长（法定代表人）或其授权的代表人对外签署担保合同 编制/审批 预防性 对外担保管理制度 董事会/股东大会决议
9.1-R9 未建立担保台账，详细记录担保过程中发生的资产变动情况，导致公司资产管理混乱，影响公司经营效率目标 9.1-CT3 9.1-CA19 公司财务负责人及其下属部门为公司对外担保的日常管理部门，负责公司及公司控股子公司对外担保事项的统一登记备案管理 经办/审计 预防性 对外担保管理制度 担保资料归档台账
9.1-R10 未对担保合同及与担保事项相关的文 9.1-CT3 9.1-CA20 公司财务负责人及其下属部门要妥善保存管理所有与公司对外担保事项相关的文件资料(包括但不限于担保申请书及其附件，财务负责人及其下属部门、公司其他部门以及董事会/股东大会的审核意见，经签署的担保合同等)，并应按季度填报公司对外担保情况表并抄送公司总经理以及公司董事会秘书 预防性 对外担保管理 抵押担保资料
件资料进行有效保管，造成重要的贷款合同或资料遗失，导致资产及法律风险，影响公司资产保全目标 对集团系统内公司担保须定期对被担保公司进行财务状况评估；对于系统外公司担保，须对担保期间内被担保人的经营情况以及财务情况进行跟踪、监督，以进行持续风险控制；在被担保人在担保期间内出现对其偿还债务能力产生重大不利变化的情况下，要及时提出相应的处理办法，并上报公司董事会 制度 台账、对外担保情况表
9.1-R11 未定期对被担保单位及项目的财务和生产经营情况进行了解以及调查分析，导致因被担保单位发生重大经济亏损或组织结构变动等情况造成公司资产损失，影响公司资产保全目标 9.1-CT4 9.1-CA21 公司必须严格按照《上市规则》、《公司章程》的有关规定，认真履行对外担保情况的信息披露义务，必须按规定向负责公司财务审计注册会计师如实提供公司全部对外担保事项 预防性 对外担保管理制度 被担保单位监督报告 √ 对外担保
9.1-R12 未将担保情况进行详细披露，导致财务报告信息失真，影响财务信息真实性目标 9.1-CT5 9.1-CA22 在担保合同期满时，财务部及时与债权人确认被担保方是否已还清相关债务 预防性 对外担保管理制度 公司年度财务审计报告 √ 对外担保
9.1-R13 担保期满后未及时终止担保关系并清理担保资产及相关凭证，造成公司资产损失，影响公司资产保全目标 9.1-CT6 9.1-CA23 如被担保方已还清该项债务，则终止担保关系。如被担保方未及时偿还所欠债务，则督促被担保方及时还清债务 预防性 对外担保管理制度
9.1-CT6 9.1-CA24 建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批 预防性 对外担保管理制度