6.2 经营计划
1.1概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关经营计划流程，旨在根据公司发展战略规划，结合企业发展经营现状，并结合企业发展所需的各项资源，编制并确定年度发展经营目标。
1.2 适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3相关制度
经营计划管理制度。
1.4 职责分工
各职能部门：负责将公司经营计划分解到部门计划。
总经理：负责统筹组织编制公司年度全面经营发展计划。
董事会：负责审核批准公司提交的经营发展计划。
战略与证券管理部：负责整合公司经营计划，对经营计划的执行情况进行分析总结，参与各部门和下属单位的经营计划执行情况考核。
1.5 流程图
1.6 控制目标
序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别
1 6.2-CT1 确保制定全面、科学、合理的经营计划 战略目标
2 6.2-CT2 确保经营计划得到有效执行 战略目标
3 6.2-CT3 确保在外界环境变化时及时调整经营计划 战略目标
1.7 控制矩阵
风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露
1 2 3 4 5
6.2-R1 经营计划未涵盖经营、投资、人力资源等方面，导致经营计划制定不合理 6.2-CT1 6.2-CA1 经营计划须包括销售、生产投资、人力资源计划等方面 预防性 经营计划管理制度第七条 经营计划
6.2-R2 经营计划目标设置不合理，未根据销售市场预期及企业自身生产能力编制 6.2-CT1 6.2-CA2 经营计划的编制要依据销售市场预期和企业自身的生产能力 预防性 经营计划管理制度 第十二条 经营计划
6.2-R3 经营计划未与公司发展战略相联系，导致实际发展脱离公司预计发展目标轨道，影响公司的长期经营效果 6.2-CT1 6.2-CA3 经营计划是公司中长期战略的分解，公司在编制年度经营计划时须以中长期战略目标为基础 预防性 经营计划管理制度 第十二条 战略目标文件；经营计划
6.2-R4 经营计划的编制依据、编制程序、编制方法等未明确规定，可能造成计划方案不符合企业要求 6.2-CT1 6.2-CA4 相关部门需要对经营计划的编制依据、编制程序和方案作出明确的规定和要求 预防性 经营计划管理制度 第三章 战略规划管理程序
6.2-R5 经营计划的总体目标未经过部门间充分讨论，导致目标设置不合理，执行困难 6.2-CT1 6.2-CA5 在编制经营计划时，先由总经理组织年度经营计划启动会，下属单位和公司各职能部门提出本单位（部门）下一年度经营计划构想、关键指标及其目标，并对公司下一年度经营计划提出建议。会议根据公司战略规划，讨论公司各下属单位和职能部门下一年度关键指标及其目标，确定公司、下属单位和公司各职能部门下一年度的主要指标及其目标 预防性 经营计划管理制度第十二条 经营计划启动会会议记录
6.2-R6 经反馈定稿的经营计划未经过相关领导评定审核，公司董事会审批，导致年度经营发展计划制定流程存在违规风险 6.2-CT1 6.2-CA6 总经理以及公司董事会要对公司经营计划方案进行审核和批复 编制/审批 预防性 经营计划管理制度 第十二条 经营计划的批复文件
6.2-R7 经营计划分解未经过与下属单位的充分讨论反馈，导致分解不合理，执行困难 C6.2-CT2 6.2-CA7 下属公司须充分参与经营计划任务的分解和讨论反馈 预防性 经营计划管理制度 第十二条 经营计划的分解方案
6.2-R8 经营计划的编制分工分解不到位，导致经营计划的编制不符合实际情况 C6.2-CT2 6.2-CA8 公司经营计划的编制分工要分解到具体下属的每一个部门 预防性 经营计划管理制度 第七条、第十二条 经营计划的分解方案
6.2-R9 经营计划方案的编写分工责任主体不明确，造成经营计划编制结果达不到预定经营发展目标 C6.2-CT2 6.2-CA9 各部门按计划业务流程严格划分责任主体，避免业务交叉和漏项 预防性 经营计划管理制度 第七条 战略规划管理程序
6.2-R10 公司未能就公司经营计划与各所属单位进行具体协商，导致各所属单位的具体计划分解和制定不符合实际情况 6.2-CT1 6.2-CA10 集团与下属单位各相关部门可以就有关经营发展的具体计划方案进行协商和平衡 预防性 经营计划管理制度 第十二条 各个具体经营计划方案的协商讨论记录
6.2-R11 经营计划完成情况未与绩效考核挂钩，导致缺乏明确约束，经营目标无法撒准确实现 C6.2-CT2 6.2-CA11 公司要建立经营计划与绩效考核相挂钩的机制，并在KPI指标中体现经营计划的考核目标 预防性 经营计划管理制度 第十三条 经营指标
6.2-R12 经营计划调整未经相关部门审批，导致经营计划失效，影响经营发展目标的实现 6.2-CT3 6.2-CA12 相关授权人员对需要调整的经营计划进行审批 编制/审批 预防性 经营计划管理制度 第十八条 经营计划调整批复文件
6.2-R13 经营计划调整没有制定区别于计划制定的专门审批程序，导致对于计划的整体控制不严，造成企业经营风险 6.2-CT3 6.2-CA13 公司要制定专门的针对经营计划调整方案的审批程序 预防性 经营计划管理制度 第十八条 专门调整方案审批程序
6.2-R14
经营计划出现异常情况时，相关部门未及时查明原因，未提出有效的解决办法，导致经营计划管理失效
6.2-CT3 6.2-CA14 根据公司每月经营分析会议，对经营计划执行过程中出现的问题进行讨论，并提出解决措施； 执行/检查 发现性 经营计划管理制度 第二十条 经营分析会会议纪要
6.2-CT3 6.2-CA15 经营计划执行情况按季度进行考核，考核对象为下属单位及公司职能部门 执行/检查 发现性 经营计划管理制度
第二十五条 经营计划考核记录
6.2-R15 经营计划时效性不强，未及时根据市场情况变化，及生产实际情况进行调整 6.2-CT3 6.2-CA14 定期对经营计划执行情况进行分析评估，通过工作报告的形式向总经理办公会沟通汇报各部门计划执行情况，并提出改进意见 发现性 经营计划管理制度
第二十一条 经营分析会会议纪要
6.2-R16 未能就经营计划的执行情况进行定期评估，无法及时获知经营计划执行中出现的偏差并进行调整，导致经营计划不符合公司实际经营情况 C6.2-CT2 6.2-CA16 公司每月经营分析会议，对经营计划执行过程中出现的问题进行讨论，并提出解决措施 发现性 经营计划管理制度 第二十条 总经理工作报告
6.2-R17 经营计划未定期进行执行情况汇总统计，无法落实计划进展并及时调整 C6.2-CT2 6.2-CA17 公司职能部门计划执行情况每季度考核一次，战略与证券管理部会同战略人力资源部等相关部门组织考核并提出初步意见，由公司总经理办公会讨论后做出考核结论；下属单位计划执行情况每季度考核一次，公司战略与证券管理部参与考核，其总经理办公会讨论后做出考核结论 发现性 经营计划管理制度第二十条 经营分析会会议纪要
6.2-R18 经营计划考核结果不公平、不合理，影响企业部门及相关人员的积极性 C6.2-CT2 6.2-CA18 战略与证券管理部负责组织监督经营计划的执行情况 执行/考核 发现性 经营计划管理制度
第二十五条 考核结果表
6.2-R19 经营计划的下达和执行不力，可能造成计划失去其应有的约束性和严肃性 C6.2-CT2 6.2-CA19 各个相关部门要及时总结计划过程中的经验和教训 执行/检查 发现性 经营计划管理制度 第二十五条 经营计划执行情况检查表
6.2-R20 经营计划管理未能总结过程中的经验与教训，影响改进与提高 C6.2-CT2 6.2-CA20 经营计划须包括销售、生产投资、人力资源计划等方面 发现性 经营计划管理制度
第二十一条 经营计划经验回馈分析文件